CUESTIONARIO DE
DERECHO TRIBUTARIO
FACULTAD DE DERECHO GUATEMALA
1- ¿Como se le
denomina a la rama del Derecho
Financiero que estudia los principios, instituciones jurídicas y normas que regulan la actividad
del estado y demás entes públicos en la obtención de los medios dinerarios,
procedentes de la economía privada de los individuos para ingresarlos al erario
público? Derecho Tributario
2- ¿Quiénes constituyen lo más importante o la columna vertebral del derecho tributario? Los tributos
3- ¿Cómo se
divide el derecho tributario para fines de estudio? En Derecho Tributario
Formal y Derecho Tributario Material
4- ¿Qué doctrina
fue la primera en denominar derecho tributario a esta rama del derecho
financiero? La doctrina Italiana
5- ¿Qué
denominaciones recibe esta rama del derecho financiero?
Doctrina
brasileña: DERECHO TRIBUTARIO
Doctrina
Alemana: DERECHO IMPOSITIVO
Doctrina
francesa: DERECHO FISCAL
América
Latina: DERECHO TRIBUTARIO
a-
Coacción en la génesis del tributo
b-
Coacción normada
c-
Finalidad de cobertura del gasto público
d-
Capacidad contributiva
7- ¿a qué rama
del derecho pertenece el derecho tributario?
Al derecho público
8- ¿Qué país
fue el primero el codificar el derecho tributario? Alemania, 1919
10- ¿Cuántas
teorías existen sobre la autonomía del derecho tributario? 3
12- ¿Qué
sostiene la segunda teoría? Que el derecho tributario pertenece al derecho
administrativo
13- ¿Qué afirma
la tercera teoría? Que el derecho tributario es autónomo
14- ¿Por qué se
considera que el derecho tributario es autónomo? Porque su contenido se
constituye por normas de la misma especie jurídica, sus propias doctrinas y sus
propias figuras y elementos
15- ¿Cómo se
agrupa el contenido del derecho tributario? En parte general y parte especial
16- ¿Cuál es la
parte del derecho tributario que estudia los conceptos básicos y principios
fundamentales? Parte general
17- ¿Qué parte
del derecho tributario contiene los distintos tributos? La parte especial
18- ¿Cuáles son
los principios fundamentales del derecho tributario?
a-
principio de legalidad
b-
principio de capacidad de pago
c-
principio de igualdad
d-
principio de generalidad
e-
principio de proporcionalidad
19- ¿Qué otro
nombre recibe el principio de igualdad? Principio de Reserva de Ley
20- ¿Cuál es el
principio que establece que el Estado solo puede cobrar tributos, si la ley lo
faculta? Principio de legalidad
21- ¿Cuál es la
máxima romana en la que se apoya el derecho tributario? Nullum Tributum Sine
Lege
22- ¿Cuál es el
principio que establece que los impuestos deben ser aptos en cantidad y calidad
para que el sujeto pasivo pueda hacer frente al pago de los mismos? CAPACIDAD
DE PAGO
23- ¿Qué otro
denominación recibe el principio de capacidad de pago? CAPACIDAD CONTRIBUTIVA
24- ¿Cuáles son
los antecedentes del principio de capacidad de pago? La Declaración Francesa de
los Derechos de 1789
25- ¿Cuál es el
fundamento legal del principio de capacidad contributiva? Artículo 243 de la
CPRG
26- ¿Cuál es la
base del impuesto y de las cargas públicas? LA IGUALDAD
27- ¿Qué
principio se refiere a que todos los ciudadanos están en las mismas condiciones
ante el fisco para evitar arbitrariedades? PRINCIPIO DE IGUALDAD
28- ¿Qué
principio ordena que todos los contribuyentes que de conformidad con la
ley están obligados a pagar los
impuestos, los deben de pagar para evitar que hayan sectores privilegiados que
no paguen impuestos? PRINCIPIO DE GENERALIDAD
29- ¿Cuál es el
principio que se refiere a que el impuesto debe ser de acuerdo a las singulares
manifestaciones de capacidad contributiva ya que lo deseado es que el aporte no
resulte desproporcionado en relación a ella? PRINCIPIO DE PROPORCIONALIDAD
30- ¿Cuál es el
fundamento legal de los principios de igualdad, generalidad y proporcionalidad? Artículo 4 CPRG
31- ¿Cuáles son
las bases de la recaudación, para cumplir con el principio de legalidad? según
el artículo 239 de la CPRG
a-
El hecho generador de la relación tributaria
b-
Las exenciones
c-
El sujeto pasivo del tributo y la responsabilidad solidaria
d-
La base imponible y el tipo impositivo
e-
Las deducciones, los descuentos, reducciones y recargos, y
f-
Las infracciones y sanciones tributarias
32- ¿Qué son las fuentes del derecho
tributario? Son los medios generadores
de normas jurídicas, es decir la forma de creación e imposición de los tributos
33- ¿Cuáles son
las fuentes del derecho, según García Maynez?
a-
formales
b-
reales e
c-
históricas
34- ¿Cuáles son
las fuentes del derecho tributario?
a-
normas constitucionales
b-
leyes
c- Decretos Leyes
d-
Reglamentos
e-
tratados internacionales
35- ¿Cuáles son
los principios generales de la tributación contenidos en la CPRG?
a-
la legalidad,
b-
la igualdad,
c-
la equidad, y
d-
proporcionalidad de los tributos
36- ¿Cuál es la
fuente más importante del derecho tributario? La ley
37- ¿Cuál es la
finalidad de los tratados internacionales como fuente del derecho tributario?
Evitar la doble tributación, mejorar las relaciones tributarias entre los
diferentes países.
38- ¿Cuáles son
las fuentes del derecho tributario, según el artículo 2 del cód. Tributario?
a-
las disposiciones constitucionales
b-
las leyes, los tratados y las convenciones internacionales que tengan fuerza de
ley.
c-
Los reglamentos que por Acuerdo Gubernativo dicte el Organismo Ejecutivo
39- ¿Cuándo se
aplica la interpretación e integración de las leyes tributarias? Cuando las
normas jurídica se enmarcan dentro de las siguientes situaciones:
a-
no es clara
b-
no es precisa
c-
Es obscura
d-
o no le tiene el alcance que se le quiere dar
e-
o su expresión es diversa a la intención del autor.
40- ¿Qué es la
interpretación de las leyes tributarias?
Es extraer el significado de lo que quiere decir la ley, significa
también investigar lo que quiere decir la ley.
41- ¿Cuáles son
los 2 principios fundamentales de las leyes fiscales que creó el senador romano
Modestino? El principio Indubio contra fisco e Indubio Pro fisco.
42- ¿Cuál es el
principio que indica que no erra quien interpreta las leyes fiscales en contra
del fisco? Principio de Indubio Contra Fisco
43- ¿Cuál es el
principio que indica que las leyes se deben interpretar a favor del fisco?
Indubio Pro Fisco
44- ¿Qué afirma
el tercer principio o tercera posición sobre la interpretación de las leyes
fiscales? Que las normas tributarias se interpretan con arreglo a todos los
métodos admitidos en derecho, tomando en cuenta fundamentalmente la armonía que
debe existir entre los intereses del fisco y el deber del contribuyente.
45.- ¿Cuáles
son los principales métodos de interpretación en materia fiscal?
a-
restrictivo
b-
Estricto o literal y
c-
analógico
46- ¿Qué
interpretación restringe o reduce el sentido literal de la ley? La
interpretación restrictiva
47- ¿Cuáles son
las principales tesis sobre la interpretación restrictiva?
a-
Indubio Contra Fiscum
b-
Indubio Pro Fiscum
c-
Mixta
48- ¿Cuál es la
tesis de la interpretación restrictiva, que sostiene que hay que buscar armonía
entre el deber de los contribuyentes y los intereses del fisco? Mixta
49- ¿Qué es la interpretación estricta o literal?
Es la que asigna a la norma el alcance manifiesto o indubitable que resulta de
las palabras empleadas para evitar la interpretación analógica.
50- ¿Qué es la interpretación analógica de la ley
tributaria? Es una interpretación extensiva y elástica que permite crear situaciones
por su sola semejanza con otras disposiciones. En un método peligroso y viola
el principio de legalidad.
51- ¿Cómo se
realiza la aplicación, interpretación e integración de las normas tributarias,
según el artículo 4° del código Tributario? Conforme a los principios
establecidos en la CPRG, los contenidos del Código Tributario, Leyes
tributarias específicas y en la Ley del Organismo Judicial.
52- ¿en qué
consiste la integración? En colmar una laguna existente mediante la búsqueda de
la norma aplicable al caso.
53- ¿Qué
establece el artículo 5 del código tributario sobre la aplicación analógica?
Que no podrán instituirse sujetos pasivos tributarios, ni crearse modificarse o
suprimirse obligaciones, exenciones, exoneraciones, descuentos, deducciones u
otros beneficios, ni infracciones o sanciones tributarias.
54- ¿En qué
situaciones no se aplica la analogía en el derecho tributario? En el derecho
tributario material o sustantivo, referido al hecho imponible y en el derecho
penal tributario
55- ¿Qué
aplican los tribunales del país en lugar de la analogía? Los principios
fundamentales del derecho tributario
56- ¿Cuál es la
relación más importante del derecho tributario? La relación jurídica tributaria
57- ¿Cómo se le
denomina al vínculo jurídico que relaciona al fisco como sujeto activo de la
relación y el sujeto pasivo señalado por la ley de la cual se derivan
obligaciones tanto materiales como formales? RELACIÓN JURÍDICA TRIBUTARIA
58- ¿Qué es la
obligación tributaria, según el artículo 14 del Código tributario? Es la que
constituye un vínculo jurídico de carácter personal entre la administración
tributaria y otros entes públicos acreedores del tributo y los sujetos pasivos
de ella
59- ¿Quién fue
el primero en establecer el concepto de Relación Jurídica Tributaria? GIANNINI
60- ¿Cuáles son
las posiciones sobre la naturaleza de la relación jurídica tributaria? La que
afirma que es una obligación compleja y la otra que sostiene que se trata de
una simple relación obligacional
61- ¿Cuáles son
las características de la relación jurídica tributaria?
a-
concretización de la potestad tributaria
b-
se establece entre personas
c-
Es de carácter principal y central
d-
Destinatario legal tributario
62- ¿Cuál es la característica que se refiere a
que el Estado ejercita su poder imperio a través de poder cobrar a los
contribuyentes lo que se le adeuda? La concretización de la potestad tributaria
63- ¿Qué
característica se refiere a que la relación jurídica tributaria no es
accesoria, ni depende de otras obligaciones para su existencia? CARÁCTER
PRINCIPAL Y CENTRAL
64- ¿Quién es
el destinatario legal tributario? Es la persona que el Estado elige para
destinatario de la tributación, la que la ley selecciono para el pago del
tributo
65- ¿Cuáles son
los elementos de la relación jurídica tributaria?
a-
elemento personal
b-
elemento temporal
c-
elemento cuantitativo
d-
Elemento base o tipo impositivo
e-
elemento finalista
66- ¿Cómo se
divide el sujeto personal de la relación jurídica tributaria?
a-sujeto
activo
b-
sujeto pasivo y
c-
responsable solidario o responsable tributario
67- ¿Quién es
el sujeto activo? Es el que tiene el
derecho de exigir el pago de los tributos, siempre es el Estado
68- ¿Cómo se le
denomina a la persona que legalmente tiene la obligación de pagar los tributos,
es el deudor de la obligación? Sujeto pasivo
69- ¿Cuáles son
las categorías del sujeto pasivo?
a-
contribuyente
b-
contribuyente de jure o de derecho
c-
Contribuyente de facto o de hecho
d-
destinatario legal tributario
e-
responsable, y
f-
responsable solidario
70- ¿Cómo se le
denomina al sujeto de derecho, titular de la obligación principal y realizador
del hecho imponible? CONTRIBUYENTE
71- ¿Cómo se le
denomina a la persona que sin ser la obligada a pagar los tributos, por el
fenómeno de la traslación tiene que soportar el peso de la carga tributaria,
tal es el caso de los impuestos indirectos? CONTRIBUYENTE DE FACTO O DE HECHO
72- ¿Cómo se le
llama a la persona que sin tener la condición de contribuyente, debe cumplir la
obligación atribuida a este? RESPONSABLE
73- ¿Cómo se la
denomina a la persona que es ajena al hecho generador y que sin embargo tiene
la calidad de sujeto pasivo de la relación jurídica tributaria y es por
sucesión o por representación? RESPONSABLE SOLIDARIO
74- ¿Cuáles son
las 2 formas de adquirir la responsabilidad por representación? En forma
voluntaria y en forma forzosa
75- ¿Quien es
el sujeto que por su profesión, oficio, actividad, está en situación de recibir
del contribuyente un monto dinerario que posteriormente debe depositar a la
orden del fisco? AGENTES DE RETENCIÓN Y PERCEPCIÓN
76- ¿Cuál es el
elemento que está constituido por el momento en que tiene que hacerse efectivo
el tributo? ELEMENTO TEMPORAL
77- ejemplos
del elemento temporal
a-
IUSI: Anual
b-
Impuesto de Circulación de Vehículos… Anual
c-
ISR: Anual
78- ¿Cuál es el
elemento que nos va a permitir determinar la obligación tributaria? ELEMENTO
CUANTITATIVO
79- ¿Cuál es el
elemento de la relación jurídica tributaria que se refiere al porcentaje que el
contribuyente debe pagar al Estado? Elemento base o tipo impositivo
80- ¿Qué es el
elemento finalista? Es lo que se persigue gravar, sea un acto, patrimonio,
renta, capital.
81- ¿Qué denominación
recibe la descripción legal, hipotética de derecho que se amolda a lo contenido
en la ley tributaria? HECHO IMPONIBLE
82- ¿Qué otras
denominaciones recibe el hecho imponible?
Presupuesto de hecho, soporte factico, hecho generador.
83- ¿Cuáles son
los elementos necesarios para que se configure el hecho imponible?
a-
elemento material
b-
elemento personal
c-
elemento temporal, y
d-
elemento espacial
84- ¿Cuál es el
objeto de la obligación tributaria? El cumplimiento de una obligación
pecuniaria, que es exigible coactivamente
85- ¿Cuál es el
momento en que nace la obligación tributaria? Se causa, nace o genera en el
momento en que se realizan los actos materiales, jurídicos o ambos que hacen
concreta la situación abstracta prevista por la ley.
86- ¿Qué nombre
reciben las circunstancias que pueden ser objetivas o subjetivas que
neutralizan los efectos normales de la configuración del hecho imponible de
suerte que aunque este se halle configurado no nace la obligación tributaria o
nace con un importe menor o son
otorgadas ciertas facilidades para el pago?
EXENCIONES Y BENEFICIOS TRIBUTARIOS
87- ¿Cómo se
clasifican las exenciones? Objetivas,
subjetivas, transitorias y permanentes
